İkinci El Ticari Araç Satışında Fatura Nasıl Kesilecek? (M.Yusuf BAYĞIN)

SORU : Biz batı Karadeniz’de sıfır ve ikinci el motorlu taşıtlar ticareti yapan bir firmayız kafamıza takılan ve muhasebemizin de cevaplayamadığı bir sorunumuz var 39.000 TL'ye (KDV Dahil) satmış olduğumuz ticari bir aracın faturasını keserken nasıl KDV hesaplaması yapacağız matrah ve KDV oranı hakkında bilgi verir misiniz.  SERDAR K.

CEVAP : Merhabalar,  Öncelikle sorunuz için teşekkür ederiz.  Sorunuz çok eksik. Bu soruya net cevap için alış bedelini, ayrıca faal vergi mükellefinden mi yoksa vergi mükellefi olmayan bir vatandaştan mı aldınız? Bu bilgiler de gerekiyordu

Size İkinci el ticari araçlarda alım satım işlemini ve fatura düzenlemesini iki örnekle anlatalım.

Bu soruya “7104 sayılı KDV ve Bazı Kanunlar İle KHK'lerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun ve 287 sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararı çerçevesinde cevaplamak gerekmektedir

ÖRNEK: 1 
Özerler Şirketi, faal vergi mükellefi olmayan bir Vatandaştan Gider Pusulası ile 30.000-TL (KDV yok) satın aldığı Kapalı Kasa Ticari Taşıtı, 39.000 TL (KDV dahil) KÖKSAL Şirketine satmıştır.
Ticari Araç Satışlarında KDV oranı 1 Kasım’dan itibaren yıl sonuna kadar yüzde 1 olarak uygulanacaktır

Faturası aşağıdaki şekilde düzenlenecektir

KAPALI KASA KAMYONET .........  SATIŞ BEDELİ        39.000-TL
                                         
ALIŞ BEDELİ : 30.000 TL 

YÜZDE 1 KDV MATRAHI:   (38.910,89-30000)  ;        8.910.89 
YÜZDE 1 KDV                                                                    89.11

TOPLAM:                                                                    39.000 TL

(Yalnız otuz dokuz bin lira)

ÖRNEK: 2

KÖKSAL Şirketi, ÖZERLER Şirketi’nden aldığı  kapalı kasa kamyoneti  45.000-TL +(%1 KDV) ye satmıştır (vergi mükellefi olup olmaması KDV uygulaması açısından fark etmez)

FATURA DÜZENLEMESİ

KAPALI KASA KAMYONET SATIŞ BEDELİ  ......     45.000-TL

YÜZDE 1 KDV MATRAHI;  (45.000-30.000*)         15.000 TL
YÜZDE 1 KDV                                                           150-TL

TOPLAM:                                                              45.150 TL

(Yalnız kırkbeşbin yüzelli liradır.)

*: 30.000 tl için ÖZERLER Şirketi , KÖKSAL Şirketine Araç Satışında Faal Vergi Mükellefi Olmayan Şahıstan Taşıt Satın Aldığı için, Özerler Satış İşleminde Belirtilen Tutara KDV Hesaplamamıştır.

İyi çalışmalar dileriz

MUHAMMET YUSUF BAYĞIN
MuhasebeDR.com EDİTÖRÜ
info@muhasebedr.com