2018 Yılında Uygulanacak Vergi Cezaları

2018 Yılında Uygulanacak Vergi Cezaları





29 Aralık 2017 tarihli mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan genel tebliğlerle, 2018 yılında uygulanacak vergiler, cezalar ve vergi uygulamalarında esas alınan had ve tutarlar netleşti.

2018 yılında uygulanacak ceza tutarları konusunda özel bir düzenleme yapılmadı. Genel düzenlemeler kapsamında, ceza tutarları yeniden değerleme oranında arttı. İşte 2018 yılında uygulanacak, özellikle şirketler için önemli görülen bazı ceza tutarları.

Fatura vermeme ve almamanın cezası

Fatura düzenlememenin cezası, faturada yazılması gereken tutarın yüzde 10’u kadardır. Fatura düzenlenir ancak tutar eksik yazılırsa kesilecek ceza, tutar farkı üzerinden hesaplanır. 2018 yılında düzenlenmesi gereken her bir fatura için kesilecek asgari ceza tutarı, fatura tutarına bakılmaksızın, 240 liradır. Bu tutar 2017 yılında 210 liraydı. Fatura düzenlememe fiili için var olan alt sınır yanında, bir de üst sınır vardır. 2018 yılında toplam ceza üst sınırı 120.000 liradır. Bu tutar 2017 yılında 110.000 liraydı.

Vergi Usul Kanunu, fatura vermeyenler ile almak zorunda olmasına rağmen fatura almayanları aynı ölçüde cezalandırıyor. Yukarıdaki cezalar fatura almayanlar için de geçerli.

Gerçek kişi tüketiciler, Vergi Usul Kanunu’nda fatura almak zorunda olanlar arasında sayılmış değildir. Buna rağmen, fatura almayanlara uygulanacak cezaların düzenlendiği maddede, fatura almayan tüketiciler için de özel usulsüzlük cezası öngörülmüştür. Bunlara kesilecek ceza, yukarıda fatura almak zorunda olanlar için ifade edilen cezanın beşte biri kadardır. Bu arada, fatura düzenleme sınırını da hatırlatmak gerekirse, 2018 yılında geçerli olan tutar 1.000 liradır.

Geç gelen faturalar nedeniyle doğacak riskler

Yüklenilen katma değer vergisinin indirim hakkı vergiyi doğuran olayın meydana geldiği takvim yılı aşılmamak şartıyla, ilgili belgelerin kanuni defterlere kaydedildiği vergilendirme döneminde kullanılabilmektedir. Bu düzenleme nedeniyle, vergiyi doğuran olayın 2017 yılında olduğu işlemler için düzenlenen ve geç gelmesi nedeniyle bu yılın defterlerine kaydedilemeyen veya 2018 yılı tarihini taşıyan faturalarda yer alan vergilerin indirimi kural olarak mümkün olmamaktadır. Ceza niteliğinde olmamakla birlikte, cezadan daha ağır sonuçları olan bu duruma dikkat edilmesinde yarar var.

Levha bulundurma veya asma zorunluluğuna uyulmaması

Levha bulundurma veya asma zorunluluğuna uymayanlara 2018 yılında verilecek ceza 240 liradır. Bu tutar 2017 yılında 210 liraydı.

Muhasebe standartlarına uyulmaması

Muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ilişkin kural ve standartlara uymayanlara 2018 yılında kesilecek ceza tutarı 5.700 liradır.

Verginin zamanında tahakkuk ettirilmemesi veya ödenmemesi

Verginin zamanında tahakkuk ettirilmemesi veya eksik tahakkuk ettirilmesi ya da tahakkuk ettirilmesine rağmen zamanında ödenmemesi halinde uygulanacak gecikme faizi ve gecikme zammı oranı, 2018 yılı başı itibariyle aylık yüzde 1,40’tır.

Usulsüzlük cezaları

Beyannamelerin verilmemesi, defter tutulmaması, tutulan defterlerin noksan, usulsüz veya karışık olması, istenen kayıt nizamına uyulmaması, bildirimlerin zamanında yapılmaması, defterlerin zamanında tasdik ettirilmemesi veya hiç tasdik ettirilmemiş olması gibi suçlar için 2018 yılında kesilecek usulsüzlük cezaları aşağıdaki tabloda yer almaktadır:Usulsüzlük fiili re’sen takdiri de gerektiriyorsa, tabloda gösterilen ceza tutarları 2 kat olarak uygulanır.

Tahsilat ve ödemelerini bankalar üzerinden yapmayanlara uygulanacak ceza

Tahsilât ve ödemelerini banka ve benzeri kuruluşlar aracılığıyla yapmayan sermaye şirketlerinden her birine, her bir işlem için 1.600 liradan az olmamak üzere, işleme konu tutarın % 5’i oranında özel usulsüzlük cezası kesilir. Bir yılda kesilecek ceza tutarı 1.200.000 lirayı geçemez.



Diğer bazı fiiller nedeniyle kesilecek cezalar

İstenen bilgileri vermeyenler, yetkililerce istenen defter, kayıt ve belgeleri ibraz etmeyenler ve elektronik ortamda beyanname vermeyenlere uygulanacak ceza tutarları aşağıdaki tabloda yer almaktadır:Elektronik ortamda beyanname verilmesi mecburiyetine uyulmaması halinde kesilmesi gereken özel usulsüzlük cezası, beyannamenin kanuni süresinin sonundan başlayarak elektronik ortamda 30 gün içinde verilmesi halinde ondabir oranında, bu sürenin dolmasını takip eden 30 gün içinde verilmesi halinde ise beştebir oranında uygulanır

Recep BIYIK

VERGİ PORTALI

recep.biyik@tr.pwc.com

***

2018 MUHASEBE, MALİ MEVZUAT, VERGİ, SOSYAL GÜVENLİK, İŞ VE ÇALIŞMA HAYATI GÜNDEMİ  (03.01.2018)

– 2018 Yılı Vergi Beyannamelerine Uygulanacak Damga Vergileri (31.12.2017)

2018 YILI PRİME ESAS KAZANÇLARIN ALT VE ÜST SINIRLARI İLE BAZI İŞLEMLERE ESAS TUTARLAR (30.12.2017)

2018 Yılı Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Mali Müşavirlik Asgari Ücret Tarifesi (30.12.2017)

2018 ASGARİ ÜCRETİN NET HESABI VE İŞVERENE MALİYETİ (30.12.2017)

2018 Yılı Asgari Geçim İndirimi (AGİ) tutarları  (30.12.2017)

2018 YILI MUHASEBE PARAMETRELERİ (Hatırlatmalar) (29.12.2017)

01.01.2018’DEN İTİBAREN UYGULANACAK ORAN, HAD, MİKTAR VE TUTARLAR  (29.12.2017)

2018 YILI VERGİ TAKVİMİ (28.12.2017)

İş ve Sosyal güvenlikte 1 Ocak 2018’de yürürlüğe girecek yeni uygulamalar(27.12.2017)

DİKKAT, 2018 YILINDA KULLANILACAK DEFTERLER 29.12.2017 TARİHİNE KADAR NOTERLERE ONAYLATILMASI GEREKİR (26.12.2017)

2018’de Uygulanacak Asgari Ölçüde Arsa ve Arazi Birim Metrekare Değerleri (26.12.2017)

DİKKAT, 2018 Yılı için Defter Tasdik Ettirmeyene 5.860 Lira Ceza uygulanacak(26.12.2017)

-SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLER İÇİN DEFTER BEYAN SİSTEMİ UYGULAMA REHBERİ (22.12.2017)

-2018 YILI DEFTER TASDİK ÜCRETLERİ (22.12.2017)

-GELİR İDARESİ, DEFTER-BEYAN SİSTEMİ BAŞVURU KILAVUZUNU YAYINLADI (22.12.2017)

–2018 YILINDA İŞLETME HESABI ESASI VE BİLANÇO ESASINA GÖRE DEFTER TUTMA VE SINIF DEĞİŞTİRME HADLERİ  (TÜRMOB ÖZEL SİRKÜLERİ) (21.12.2017)

DEFTER BEYAN SİSTEMİNDEN TUTULACAK SERBEST MESLEK KAZANÇ DEFTERİ İÇİN BAŞVURU YOL HARİTASI (19.12.2017)

-TÜRMOB, Defter-Beyan sistemi uygulamaları hakkında MEVZUAT SİRKÜLERİ(18.12.2017)

E-serbest meslek makbuzu, e-irsaliye, e-müstahsil makbuzu uygulama dosyası(18.12.2017)

Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No:486) (Defter Beyan Sistemi Hk) Resmi Gazetede yayımlandı (17.12.2017)

-Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No:487) (e-Serbest Meslek Makbuzu hk) Resmi Gazetede yayımlandı (17.12.2017)

AVUKATLAR  İÇİN DEFTER BEYAN SİSTEMİ UYGULAMA REHBERİ (14.12.2017)

Muhtasar ve prim hizmet beyannamesine geçme sürelerinde değişiklik yapıldı(12.12.2017)

-İstanbul 2018 Defter tasdikleri, tutulacak defterler ve sicil tasdiknamesi hakkında duyuru (11.12.2017)

2018 Yılında Kim hangi defterleri tutacak ve Notere tasdik ettirecek? (04.12.2017)

01.01.2018’de SSK’ya çalışanların MESLEK KOD’ları bildirilecek (04.12.2017)

2018 Yılında kullanılacak pay defteri ile karar defterinin yenilenmesi (04.12.2017)

1 Ocak 2018′ Hangi Mükellefler E-Defter, E-Fatura ve E-Arşiv uygulamasına geçmek zorunda? (01.12.2017)

-2018 YILI İÇİN DEFTER TUTMA VE SINIF DEĞİŞTİRME HADLERİ (01.12.2017)

2018 YILINDA YÜRÜRLÜĞE GİRECEK VERGİ DÜZENLEMELERİ (01.12.2017)

2018 YILINDA TUTULACAK DEFTERLER VE SINIF DEĞİŞTİRME HADLERİ (01.12.2017)

2018 Yılında Hangi Firmalar BES’e Katılmak Zorundadır?  (01.12.2017)

1 Ocak 2018 Tarihinde hangi vergi mükellefleri YENİ NESİL YAZAR KASAYA geçmek zorunda? (01.12.2017)

2018 MUHTASAR VE PRİM HİZMET BEYANNAMESİ UYGULAMA DOSYASI (01.12.2017)

2018’de BAĞIMSIZ DENETİME TABİ OLACAK FİRMA VE ŞİRKETLER (01.12.2017)

2018 yılında Elektronik ortamda defter beyan sistemi nasıl işleyecek? (01.12.2017)

Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Odaları (SMMM) İnternet Sitelerine ulaşmak için tıklayınız

HAZIRLAYAN: Muhammet Yusuf BAYĞIN

*MuhasebeDR.Com Editörü

GÜNDEMDE ÖNE ÇIKAN KONULAR